Dine ansatte risikerer skattesmæk for medarbejderoptioner, hvis de ikke udnytter optionerne inden 2010.
Medarbejderaktier skal skabe motivation i virksomheden, hvor kolleger klapper hinanden på skuldrene og kan se successen udmønte sig i en stigende kurs for virksomhedens aktier.
Fra 1. januar 2010 kan motivationen dykke – og det er ifølge PricewaterhouseCoopers med tilbagevirkende kraft.
Som del af skattereformen, der er blevet til som et forlig mellem regeringen og Dansk Folkeparti, skal medarbejderoptioner nemlig som noget nyt beskattes, når medarbejderen udnytter dem til at få udstedt aktier, og med samme skatteprocent som den kontante løn.
I dag bliver medarbejderoptioner først beskattet, når de underliggende aktier sælges. De bliver desuden kun beskattet med 45 procent, som ligger væsentligt under den maksimale lønskat på 56 procent (efter skattereformens ikrafttræden).
Denne regel ønsker regeringen nu ophævet.
- Langt størstedelen af virksomhederne, som benytter medarbejderoptioner, har brugt den regel, som nu foreslås ophævet. Problemet er, at den foreslås ophævet med det, der kan være tilbagevirkende kraft, forklarer Karen Sinding, director og skatterådgiver i revisions- og rådgivningskoncernen PricewaterhouseCoopers.
At de nye regler kan komme til at gælde med tilbagevendende kraft skyldes, at den tidligere og muligt højere beskatning også kan komme til at gælde, hvis en medarbejder udnytter optioner, som er tildelt, før reglerne træder i kraft 1. januar 2010.
- Virksomheder, som har indrettet deres incitamentsprogrammer for flere år siden, har orienteret deres medarbejdere om, at de ville blive beskattet på den og den måde. Nu må de se i øjnene, at den mulighed kan falde bort, hvis lovforslaget bliver vedtaget, som det ser ud nu, uddyber Karen Sinding og fortsætter:
- Man fratager virksomhederne mulighed for at bruge nogle gunstige regler, som de måske for to år siden har aftalt med medarbejderne, skulle anvendes. Nu bliver de hårdere beskattet af det i stedet for, og en sådan skærpelse af beskatningen med tilbagevirkende kraft er aldrig rar for medarbejderne, siger hun.
Skatterådgiveren forklarer, at hvis du eksempelvis har tildelt optioner for to år siden, og har aftalt med en medarbejder, at hun kan bruge de gunstige regler og at hun kan udnytte sine aktieoptioner efter tre år, hvis virksomheden når visse omsætningsmål og hun ikke har opsagt sin stilling, så skal hun betale skat efter de nye og skærpede regler, der træder i kraft 1. januar 2010. Hun har nemlig først erhvervet retten til optionerne efter denne dato.
Ministeriet afviser
Skatteministeriet afviser, at der er tale om lovgivning med tilbagevirkende kraft.
Ministeriet forklarer, at hvis du har fået tildelt dine aktieoptioner i 2009 uden betingelser for udnyttelsen, men først udnytter dem i 2010, betaler du skat ud fra de regler, der gælder i dag.
Men det er netop betingelserne, der er afgørende, forklarer Karen Sinding, og fortsætter:
- Langt størsteparten af optionsaftaler indeholder een eller anden form for betingelse for udnyttelsen - det er det, der gør dem anvendelige som fastholdelses- og incitamentsprogrammer.
Hidtil har der været to skattebegunstigede ordninger for tildeling af medarbejderaktier. Foruden reglen, som omtales ovenfor, kan du også give maksimalt 10 procent af lønnen som aktier eller aktieoptioner.
Denne mulighed lever videre også efter 1. januar. Karen Sinding vurderer imidlertid, at de fleste aktier og aktieoptioner til medarbejdere i dag tildeles efter 15 procents-regelen. Det vil ofte være nøgle- eller ledende medarbejdere, som betaler topskat, der rammes af de nye regler for beskatning af medarbejderoptioner.
Lovforslagene til skattereformen blev fremsat i Folketinget i onsdags.
Læs også på erhvervsbladet.dk:
10 ting du ikke skal sige på jobbet
Ti ting som kunden ikke vil høre
Det gør den kloge virksomhedsejer lige nu
Sådan slipper du af med en led stodder
Også på erhvervsbladet.dk:
Find et nyt lokale til dit firma her
